Đăng nhập tài khoản:
Kế toán thuế thu nhập cá nhân là một nhiệm vụ của kế toán trong doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp họ phải thực hiện nhiệm vụ tính toán như thế nào? Cách tính loại thuế đó ra sao? Mời bạn đọc cùng đọc bài viết dưới đây của vieclam123.vn để biết đc các thông tin về kế toán thuế thu nhập cá nhân nhé!
MỤC LỤC
Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) được hiểu là khoản thu nhập của các cá nhân (tiền công, tiền lương, các nguồn thu nhập khác,...) được nộp vào Nhà nước sau khi đã được tính các khoản giảm trừ.
Thứ nhất, thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò làm tăng doanh thu ngân sách Nhà nước. Đây là công cụ hiệu quả để nhà nước huy động một phần của cải trong xã hội để tạo nguồn thu cho ngân sách.
Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân giúp giảm sự phân hóa giàu nghèo trong xã hội. Góp phần duy trì, đảm bảo sự công bằng trên. Bởi vì khác với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân sẽ chỉ đánh vào những người có thu nhập ở mức khá trở lên. Điều này sẽ thu hẹp lại khoảng cách của các cá nhân.
Thứ ba, thuế thu nhập cá nhân còn giúp Nhà nước kiểm soát được nguồn thu nhập, nhất là các nguồn thu bất hợp pháp: trốn thuế, hối lộ, buôn bán hàng cấm, lừa đảo chiếm đoạt tài sản Nhà nước,...
Kế toán thuế TNCN là công việc liên quan đến các hoạt động phân tích, tính toán, báo cáo,...thuế TNCN của doanh nghiệp. Nó được tính qua tiền công, tiền lương của mỗi cá nhân cho doanh nghiệp.
Xem thêm: Phần mềm kế toán thuế mới nhất và những ưu điểm vượt trội
Tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 đã quy định rõ về những người phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân cư trú tại Việt Nam phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi sinh sống trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cụ thể như sau:
- Thuế TNCN sẽ áp dụng với những người ở Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính theo năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tin có mặt tại Việt Nam.
- Công dân có nơi ở đăng ký thường trú, tạm trú tại Việt Nam.
Là cá nhân có thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam và không đáp ứng các điều kiện được nêu ở mục cá nhân cư trú.
Thuế thu nhập cá nhân (tài khoản 335) phản ánh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho ngân sách Nhà nước. Hạch toán Thuế TNCN sẽ bao gồm các trường hợp như sau:
- Khi kế toán thuế thu nhập cá nhân được tính và khấu trừ vào lương của người lao động.
Nợ TK 334: trả cho người lao động.
Có TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ.
- Đối với doanh nghiệp trả lương net.
Doanh nghiệp sẽ nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho người lao động. Thuế này sẽ được trừ vào tiền lương của người lao động.
Có TK 3335: Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay.
- Khi được trả lợi nhuận, cổ tức cho người sở hữu.
Nợ TK 338.
Có TK 111, 112: Số tiền trả lợi nhuận, cổ tức cho chủ sở hữu.
Có TK 335 nếu khấu trừ tại thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu.
- Khi tiền thuế thu nhập cá nhân được nộp vào ngân sách nhà nước.
Nợ TK 335 là thuế thu nhập cá nhân.
TK 111, 112 là số tiền đã nộp.
Thời điểm được tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm cá nhân nhận được tiền lương và bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Trong khoản 2, Điều 8 của Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: Thời điểm xác định người có thu nhập phải chịu thuế đối với thu nhập tiền lương, tiền công là lúc mà các tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo tháng hoặc mỗi khi có phát sinh
Kê khai Thuế TNCN theo từng tháng, quý
Tính Thuế TNCN theo năm
Tinh thuế thu nhập cá nhân: Theo biểu lũy tiến từng phần, toàn phần hoặc khấu trừ tại nguồn với mức 10%, 20%
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân dễ hiểu và chi tiết nhất
Thuế TNCN = Mức lương chịu thuế chịu thuế x 20%
Các cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng mà thu nhập dưới 2 triệu đồng sẽ không cần chịu Thuế TNCN
Với các cá nhân cư trú mà không có hợp đồng lao động hay hợp đồng lao động dưới 3 tháng có thu nhập từng lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên sẽ phải chịu:
Thuế thu nhập cá nhân được tính bằng: Thu nhập chịu thuế x 10%
- Theo thông tư 92/2015/TT-BTC sẽ không khấu trừ Thuế TNCN trong các trường hợp sau:
+ Cam kết sau khi trừ các khoản chi phí giảm trừ chưa tới mức phải nộp thuế TNCN
+ Có Mã số thuế thu nhập cá nhân tại thời điểm làm cam kết
+ Chỉ có thu nhập ở một nơi làm việc
+ Kết thúc năm tính thuế các cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế vẫn cần phải tổng hợp danh sách và thu nhập vào mẫu 05-1BK-QTT-TNCN
- Ví dụ thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:
+ Lương chính thức: 4.000.000 đồng
+ Phụ cấp ăn trưa: 500.000 đồng
+ Phụ cấp đi lại: 200.000 đồng
Thuế TNCN cần phải nộp là:
(4.000.000 + 500.000 + 200.000) x 10% = 470.000 đồng
Thuế thu nhập cá nhân = [( Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế) – các khoản giảm trừ gia cảnh] x Thuế suất
+ Tiền ăn ca, ăn trưa <= 730.000 đồng/người/tháng. Trong trường hợp doanh nghiệp tổ chức nấu ăn thì được miễn.
+ Phụ cấp xăng xe: sẽ được miễn thuế khi là tiền công tác phí, nế là tiền chi hàng tháng trên lương thì không được miễn thuế
+ Phụ cấp điện thoại: nếu mức phụ cấp này được ghi cụ thể trong quy chế tài chính của công ty sẽ được miễn thuế TNCN. Nếu khoản chi cao hơn mức này thì phần vượt sẽ tính vào thuế TNCN
+ Phụ cấp trang phục: Nếu Bằng hiện vật sẽ được miễn thuế còn bằng tiền thì mức tối đa phải đóng là 5 triệu đồng/người/năm
Giảm trừ cho bản thân: 9.000.000 đồng/tháng, Người phụ thuộc: 3.600.000 đồng/người/tháng, BHXH bắt buộc, Đóng góp từ thiện, nhân đạo
- Bậc 1 (Đến 5 triệu đồng) thuế suất là: 5%
- Bậc 2 (Trên 5 triệu đến 10 triệu) thuế suất là 10%
- Bậc 3 (Trên 10 triệu đến 18 triệu) thuế suất là 15%
- Bậc 4 (Trên 18 triệu đến 32 triệu) thuế suất là 20%
- Bậc 5 (Trên 32 triệu đến 52 triệu) thuế suất là 25%
-Bậc 6 (Trên 52 triệu đến 80 triệu) thuế suất là 30%
- Bậc 7 (Trên 80 triệu) thuế suất là 35%
Cần phải kế toán thu nhập cá nhân là bởi phải tính toán thu nhập cá nhân của mỗi người để đóng góp vào ngân sách Nhà nước. Nếu không có cách tính và phương pháp tính rõ ràng thì các thông tin sẽ bị sai lệch.
Vậy nên việc cần kế toán thu thuế thu nhập cá nhân là vô cùng quan trọng để giúp cho công tác kiểm tra, kiểm soát, báo cáo trở nên chính xác hơn.
Trên đây là các thông tin về kế toán thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng rằng sau khi đọc xong bài viết vieclam123 chia sẻ bạn sẽ hiểu được tại sao lại cần phải thực hiện kế toán Thuế TNCN và biết được cách tính Thuế TNCN phải nộp của bản thân mình.
Bạn đã biết về công việc của một kế toán ngân hàng chưa? Họ phải làm những nhiệm vụ gì? Có yêu cầu đặc biệt nào để trở thành kế toán ngân hàng không? Hãy đọc bài viết bên dưới để nắm được những thông tin về nghề kế toán ngân hàng nhé!
MỤC LỤC
Chia sẻ